Wynagrodzenie
Umowa o dzieło brutto netto: ile zostanie po podatku
Od umowy o dzieło nie płaci się składek ZUS ani zdrowotnej, chyba że zawierasz ją z własnym pracodawcą. Zostaje tylko podatek, a o jego wysokości decydują koszty uzyskania przychodu.
Parametry na 2026 r., stan na 01.10.2026 zobacz wszystkie wartości i źródła
Kalkulator
4820,00 zł
| Koszty uzyskania przychodu | 1000,00 zł |
|---|---|
| Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) | 4000,00 zł |
| Zaliczka na PIT | 180,00 zł |
Co oznacza wynik?
To kwota po potrąceniu zaliczki na PIT. Składek nie ma, więc umowa o dzieło nie daje ubezpieczenia emerytalnego, chorobowego ani zdrowotnego. Jeśli praca wygląda jak zlecenie, ZUS może w decyzji uznać ją za zlecenie i naliczyć składki; jeśli wygląda jak etat, od 8 lipca 2026 r. inspektor pracy może decyzją stwierdzić istnienie stosunku pracy.
Jak liczymy
- Koszty uzyskania przychodu: 20% kwoty albo 50% przy przeniesieniu praw autorskich, ale koszty 50% łącznie najwyżej 120 000,00 zł w roku (art. 22 ust. 9 i 9a ustawy o PIT).
- Zaliczka: 12% od kwoty minus koszty, zaokrąglona do pełnych złotych.
- Umowa do 200,00 zł z firmą, która nie jest Twoim pracodawcą: podatek zryczałtowany 12% bez kosztów.
Przykład na 2026 r.
5000,00 zł brutto z umowy o dzieło z kosztami 20%: zaliczka 180,00 zł, na rękę 4820,00 zł.
Podstawa prawna
- art. 13 pkt 8, art. 22 ust. 9 pkt 3–4 i ust. 9a, art. 30 ust. 1 pkt 5a, art. 41 ust. 1 Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): koszty, limit, ryczałt, zaliczka
- art. 8 ust. 2a Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): dzieło z własnym pracodawcą
Najczęstsze pytania
- Czy od umowy o dzieło płaci się ZUS?
- Nie, z jednym wyjątkiem: gdy zawierasz ją z własnym pracodawcą albo wykonujesz ją na jego rzecz. Wtedy przychód traktuje się jak z etatu i płaci się wszystkie składki.
- Kiedy mogę mieć koszty 50%?
- Gdy wynikiem pracy jest utwór (np. tekst, grafika, program, fotografia), a umowa przenosi na zamawiającego prawa autorskie albo udziela licencji. Łączny limit tych kosztów w roku to 120 000,00 zł.
- Czy umowę o dzieło trzeba zgłaszać do ZUS?
- Tak, zamawiający zgłasza ją do ZUS na formularzu RUD w ciągu 7 dni od zawarcia, choć składek się nie płaci.
Ostatnia aktualizacja: 01.10.2026 · parametry na 2026 r. Kalkulator liczy jedną umowę. Limit kosztów 50% obejmuje wszystkie Twoje umowy w roku. Wynik jest szacunkiem, nie poradą prawną ani podatkową. Każda stawka i kwota ma podaną podstawę prawną i datę sprawdzenia w tabeli parametrów. W razie wątpliwości zapytaj PIP, ZUS albo Krajową Informację Skarbową (zastrzeżenia).