Kredyt, leasing i zakup
Leasing samochodu w firmie: limity od 2026 r. i oszczędność PIT
Od 2026 r. limit, do którego raty leasingu samochodu osobowego są kosztem, zależy od emisji CO2: 225 000 zł dla auta elektrycznego, 150 000 zł przy emisji poniżej 50 g/km i 100 000 zł dla pozostałych. Kalkulator dzieli opłaty na część kapitałową i odsetkową, stosuje limit i pokazuje, ile realnie zaoszczędzisz na PIT.
Kalkulator
Dla firm. Ten kalkulator dotyczy samochodu w działalności gospodarczej (np. JDG). Osoba prywatna nie odlicza kosztów ani VAT.
Co oznacza wynik?
Tyle mniej podatku zapłacisz przez cały okres leasingu dzięki temu, że opłaty i koszty używania auta są kosztem firmy. Auto za 150 000 zł netto przekracza limit 100 000 zł, więc w koszty wchodzi tylko 66,7% części kapitałowej opłat: 40 000,00 zł zostaje poza kosztami. Przy stawce 12% oszczędność wynosi 15 360,00 zł.
Wzór
w kosztach = część kapitałowa × min(1, limit ÷ wartość auta) + część odsetkowa + koszty używania × udział; oszczędność = w kosztach × stawka PIT Część kapitałowa to wartość auta minus wykup (najwyżej suma opłat), część odsetkowa to reszta opłat. Limit dotyczy tylko części kapitałowej (art. 23 ust. 5c ustawy o PIT). Kalkulator dzieli opłaty łącznie dla całej umowy; księgowy rozbija je na raty według harmonogramu.
Przykład
Firma bierze w leasing operacyjny auto spalinowe za 150 000 zł netto: opłata wstępna 15 000 zł, 36 rat po 3500 zł, wykup 30 000 zł (kwoty przykładowe). Opłaty to razem 141 000,00 zł: 120 000,00 zł spłaca auto, a 21 000,00 zł to część odsetkowa. Limit 100 000 zł ÷ 150 000 zł = 66,7%, więc z części kapitałowej w koszty wchodzi 80 000,00 zł. Razem z częścią odsetkową: 101 000,00 zł. Koszty używania 12 000 zł rocznie przez 3 lata, w 75%, dają 27 000,00 zł. Przy stawce 12% podatek spada o 15 360,00 zł.
Oszczędność PIT (stawka 12%) według wartości auta i limitu; oferta z przykładu przeliczona proporcjonalnie do ceny
| Wartość auta netto | Opłaty poza kosztami (limit 100 000 zł) | Oszczędność przy limicie 100 000 zł | Oszczędność przy limicie 150 000 zł | Oszczędność przy limicie 225 000 zł |
|---|---|---|---|---|
| 80 000 zł | 0,00 zł | 12 264,00 zł | 12 264,00 zł | 12 264,00 zł |
| 100 000 zł | 0,00 zł | 14 520,00 zł | 14 520,00 zł | 14 520,00 zł |
| 150 000 zł | 40 000,00 zł | 15 360,00 zł | 20 160,00 zł | 20 160,00 zł |
| 200 000 zł | 80 000,00 zł | 16 200,00 zł | 21 000,00 zł | 25 800,00 zł |
| 250 000 zł | 120 000,00 zł | 17 040,00 zł | 21 840,00 zł | 29 040,00 zł |
Tej tabeli nikt nie przepisywał ręcznie: każdą komórkę liczy ten sam silnik, który działa w kalkulatorze powyżej, więc tabela nie może się z nim rozminąć.
Limity od 2026 r., umowy sprzed 2026 r. i VAT
Trzy limity. Od 1.01.2026 limit wartości auta zależy od napędu i emisji CO2 (art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT): 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych, 150 000 zł dla aut z emisją poniżej 50 g CO2/km i 100 000 zł dla pozostałych. W leasingu operacyjnym limit dotyczy tylko części opłaty, która spłaca wartość auta (art. 23 ust. 5c). Część odsetkowa jest kosztem w całości.
Umowy zawarte przed 2026 r. Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację nr 13926 uznało, że nowy limit 100 000 zł dotyczy od 2026 r. także opłat z umów leasingu operacyjnego zawartych wcześniej, bo auto w takim leasingu nie trafia do Twojej ewidencji środków trwałych. To stanowisko ministerstwa, a nie przepis ustawy, i bywa kwestionowane. Jeśli masz starszą umowę, ustal sposób rozliczenia z księgowym albo wystąp o interpretację indywidualną.
Koszty używania i AC. Gdy auto służy też do celów prywatnych, kosztem jest 75% wydatków na jego używanie (art. 23 ust. 1 pkt 46a). Składka AC ma osobny limit: 150 000 zł wartości auta, bez względu na emisję (art. 23 ust. 1 pkt 47). Przy droższym aucie część składki AC nie jest kosztem. Kalkulator tego nie rozbija, więc w kosztach używania wpisz tylko tę część AC, która mieści się w limicie.
VAT. Przy użytku mieszanym odliczasz 50% VAT od opłat leasingowych i wydatków na auto. Całość VAT odliczysz tylko przy aucie używanym wyłącznie w firmie, z ewidencją przebiegu i zgłoszeniem VAT-26 (art. 86a ustawy o VAT). Kalkulator liczy PIT od kwot, które wpiszesz; jak doliczyć do kosztów nieodliczoną część VAT, ustal z księgowym.
Czego kalkulator nie liczy. Składki zdrowotnej, wykupu i amortyzacji auta po wykupie ani rozkładu kosztów na poszczególne lata.
Najczęstsze pytania
- Jaki limit leasingu samochodu osobowego obowiązuje od 2026 roku?
- 100 000 zł dla aut z emisją co najmniej 50 g CO2/km, 150 000 zł przy emisji poniżej 50 g/km i 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych (art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).
- Czy limit 100 tys. zł dotyczy umów leasingu sprzed 2026 roku?
- Według Ministerstwa Finansów tak, jeśli to leasing operacyjny (odpowiedź na interpelację nr 13926). To stanowisko ministerstwa, a nie przepis ustawy. W razie wątpliwości wystąp o interpretację indywidualną.
- Ile opłat leasingowych nie wrzucę w koszty przy aucie za 150 000 zł netto?
- Przy limicie 100 000 zł w koszty wchodzi 66,7% części kapitałowej. W przykładzie z formularza poza kosztami zostaje 40 000,00 zł z 141 000,00 zł opłat. Część odsetkowa wchodzi w koszty w całości.
- Czy część odsetkowa raty leasingu też podlega limitowi?
- Nie. W leasingu operacyjnym limit dotyczy tylko części opłaty, która spłaca wartość auta (art. 23 ust. 5c ustawy o PIT).
- Ile kosztów używania auta firmowego mogę wrzucić w koszty?
- 75%, gdy auto służy też do celów prywatnych. Całość tylko wtedy, gdy auto służy wyłącznie firmie i prowadzisz ewidencję przebiegu.
Skąd pochodzą liczby na tej stronie
- Ustawa z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Dane urzędowe, sprawdzono 01.10.2026.
Firma: limit wartości auta spalinowego emitującego 50 g CO2/km i więcej: 100 000 zł · Firma: limit wartości auta spalinowego emitującego mniej niż 50 g CO2/km: 150 000 zł · Firma: limit wartości auta elektrycznego lub wodorowego: 225 000 zł · Firma: próg emisji CO2 dla limitu 150 000 zł: 50 g/km · Firma: koszty używania auta przy użytku mieszanym: 75 % wydatków w kosztach · Firma: limit wartości auta dla składek AC: 150 000 zł · Skala podatkowa: pierwsza stawka: 12 % · Skala podatkowa: druga stawka (nadwyżka ponad próg): 32 % - Ustawa z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263) · Dane urzędowe, sprawdzono 01.10.2026.
Firma: odliczenie VAT od wydatków na auto przy użytku mieszanym: 50 % VAT naliczonego
Wszystkie stałe, adresy i daty sprawdzenia znajdziesz na stronie Źródła, a akty prawne z wersją tekstu jednolitego na stronie Przepisy.
Ostatnia aktualizacja: · Wynik jest szacunkiem, a nie decyzją urzędu: przeczytaj zastrzeżenia.